*ST围海:内部控制检查监督管理规定（2025年11月）
确保企业合规运行的关键工具
随着企业复杂性的不断增加,内部控制体系的重要性日益凸显，尤其是在金融、制造、医疗等多个行业，有效的内部控制体系不仅是企业运营的基本保障，更是遵守法律法规、维护企业形象和保护股东权益的重要手段，ST围海公司发布了《内部控制检查监督管理规定》（以下简称“规定”），该规定自2025年11月起正式生效，为企业内部控制体系的建设提供了更加具体的指导和规范。
规定的主要内容与背景
《内部控制检查监督管理规定》是针对企业内部控制体系建设的重要法规性文件，旨在规范企业内部审计、监督管理的工作流程和程序，确保企业内部控制体系的合规性和有效性，该规定的制定，充分考虑了当前企业运营中普遍存在的内部控制风险，如财务造假、业务操作失误、合规性问题等。
根据相关行业调查数据显示,近年来企业内部控制问题引发的争议和风险不断增加，在供应链管理中，部分企业存在虚报采购数据或隐瞒供应商信息的现象；在资金管理方面，部分企业未能有效控制资金流向，导致资金挪用问题；在业务操作层面，部分企业未能及时发现并整改重大业务流程中的潜在风险，这些问题不仅影响企业的正常运营，还可能对企业声誉造成严重损害。
与实施要点
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检查频率与程序
规定明确了内部控制检查的频率和程序，要求企业定期对内部控制体系进行检查，尤其是高风险业务领域如财务、采购、库存管理等进行重点检查，检查程序包括但不限于检查记录的完整性、核算的准确性、业务流程的合理性等。 -
检查权限与责任
规定赋予了审计部门或内部监督部门独立的检查权限，明确了各级管理人员的责任与义务，要求企业高管和相关部门负责人对检查结果负责。 -
检查结果的处理
检查结果需形成书面报告，并由企业高管进行复盘和整改，对于发现的问题，企业需在规定时间内提出整改方案，并定期向股东、监管部门等相关方通报整改情况。 -
信息保密与记录管理
规定强调了信息保密的重要性，要求企业在收集和处理相关信息时严格遵守保密规定，并对所有检查结果及相关材料进行妥善保存。
典型案例分析
为了更好地理解《规定》的实际效果，可以通过以下两个典型案例进行分析：
案例1：供应链审计揭露问题
某企业在供应链管理中存在虚报采购数据的问题，根据《规定》，企业定期对采购数据进行检查后，发现了大量虚报的现象，及时整改后，避免了因数据造假导致的财务问题，维护了企业的正常运营。
案例2：资金管理审计发现问题
某企业在资金管理中存在资金挪用的问题，根据《规定》，企业对资金流向进行检查后，发现了多笔资金挪用行为，及时整改并追回挪用资金后，企业免除了可能的法律风险。
实施中的挑战与建议
尽管《规定》为企业提供了详细的检查和整改指导，但在实际操作中仍然面临一些挑战，部分企业可能存在对检查流程的抵触，或者在整改过程中缺乏有效的监督机制。
针对这些问题,建议企业从以下几个方面着手：
- 强化内部文化：加强全员意识，确保每位员工都认识到内部控制的重要性。
- 建立健全机制：完善内部监督制度，明确责任分工，确保检查结果能够及时反馈和处理。
- 引入技术手段：利用大数据、区块链等技术手段，提升内部控制的效率和准确性。
随着企业运营的不断复杂化,内部控制体系的建设将成为企业长期发展的重要保障。《规定》的推出，为企业提供了一个更加系统和规范的检查和整改框架，在未来，企业需要进一步完善内部控制体系，充分发挥其在风险防控、合规管理中的作用。
《内部控制检查监督管理规定》不仅是企业内部控制体系建设的重要法规性文件，更是企业遵守法律法规、保护股东权益、实现可持续发展的重要工具，希望通过该规定的实施，能够进一步提升企业的内部管理水平，为企业的健康发展提供有力保障。
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